مالیات حقوق در سال 1404
مالیات یکی از عناصر مهم در چرخه اقتصادی جوامع مختلف است. مالیات در اشکال محتلف شناخته شده است. و تاثیر مستقیمی در در درآمد دارد. یکی از مهم ترین نوع مالیات برای اشخاص مالیات بر حقوق است. مالیات برحقوق بطور مستقیم از از دریافتی ناخالص هر شخص کسر و توسط کارفرما به سازمان امورمالیاتی پرداخت میگردد.
قاعدتا مالیات برحقوق مانند سایر ارکان مالیاتی دارای سطوح مختلفی که کاملا به دریافتی ناخالص شخص در موقعیت شغلی مرتبط است. هر سال با اعلام پایه حقوق و تغییرات حقوق کارگری جدول مالیاتی مرتبط با این نوع مالیات نیز بروزرسانی می گردد. در این مطلب به تغییرات و جدول حقوقی مرتبط در سال 1404 خواهیم پرداخت.
برای آشنایی با انواع مالیات در ایران و کشورهای دیگر این مطلب را بخوانید
محاسبه مالیات حقوق 1404
برای محاسبه مالیات بر حقوق در سال 1404، به دو عامل توجه می شود. بدین شکل که افراد باید یک درصد مشخص از درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند. این درصد به قوانین مالیاتی و شرایط فردی و حتی خانوادگی بستگی دارد. وضعیت تاهل یا تجرد و تعداد وابستگان تحت تکفل و فرزندان، از جمله عواملی هستند که در تعیین مالیات حقوق در سال 1404 تاثیرگذار هستند.
کلبه اعداد حقوق و دستمزد در جدول به تومان درج شده اند.
| نرخ مالیات | دستمزد ماهانه | دستمزد سالانه |
| 0% | 24 میلیون و کمتر | 288 میلیون و کمتر |
| 10% | 24 تا 30 میلیون | از 288 تا 360 میلیون |
| 15% | 30 تا 38 میلیون | از 360 تا 456 میلیون |
| 20% | 38 تا 50 میلیون | از 456 تا 600 میلیون |
| 25% | 50 تا 66.7 میلیون | از 600 تا 800 میلیون |
| 30% | 66.7 میلیون به بالا | 800 میلیون به بالا |
موارد مشمول مالیات حقوق و دستمزد
براساس ماده های 82 تا 92 قانون مالیات های مستقیم، موارد زیر به عنوان حقوق مشمول مالیات محسوب می شوند:
در جدول ذیل به برخی از عناوین مهم اشاره شده است
| حقوق ثابت | اضافه کاری | فوق‌العاده محل خدمت | فوق العاده شرایط محیط کار |
| نوبت کاری | فوق العاده جذب | ایاب و ذهاب | حق سرپرستی |
| حق مدیریت | حق فنی | حق انبارداری | حق پول نهار و شام |
| حق یک وعده غذایی | حق کمیسیون فروش | بدی آب وهوا | حق امضا |
موارد معاف از مالیات حقوق و دستمزد
برخی از موارد طبق ماده 91 قانون مالیات های مستقیم از مالیات معاف هستند و به عنوان کسرهایی از حقوق محاسبه می شوند:
| مستمری و یا وطیفه وراث | حقوق مرخصی های استفاده نشده | بازخرید خدمت | حقوق بازنشستگی |
| مسکن و فضای زندگی در واگذارشده در محیط کارگاه | مستمری و پایان خدمت | خانه سازمانی که با قیمت پایین در اختیار کارکنان قرار
گرفته اند |
عیدی سالانه (باشرایط خاص)* |
| هزینه های مرتبط با سفر شغلی و ماموریت | وجوه حاصل از دریافتی بیمه خسارات بدنی و درمان |
*عیدی سالانه تا معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی ماده 84
سوالات مهم در زمینه مالیات بر حقوق
آیا پاداش مشمول مالیات حقوق می شود؟
پاداش پایان سال تا سقف یک دوازدهم از پرداخت مالیات معاف است. اما پاداشی که در طول سال به کارمندان داده میشود هم در بخش خصوصی و هم در بخش دولتی جزو درآمدهای آن ها حساب میشود و در محاسبه مالیات بر حقوق در نظر گرفته میشود. بنابراین پاداش دریافتی کارمندان در طول سال مشمول محاسبه این مالیات است.
آیا عدم پرداخت مالیات برای کارفرما و کارگر جریمه دارد؟
طبق قانون کارفرما موطف است مالیات حقوق محاسبه شده در هر بار پرداخت حقوق، محاسبه و اعمال نماید. در این زمینه کارگری که مشغول به فعالیت در کارگاه است وطیفه ایی ندارد. عدم پرداخت به موقع مالیات توسط پرداخت کنندگان حقوق: جریمه ای معادل 10% مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و 2.5% مالیات به ازای هر ماه تاخیر از تاریخ سر رسید.
کدام دسته از افراد مشمول پرداخت مالیات حقوق هستند؟
کلیه افرادی که به هر شکل مشغول به کار هستند، حقوق دریافت می‌کنند و بیمه تامین اجتماعی برای آن‌ها لحاظ میشود، باید بخشی از حقوق دریافتی خود را به‌عنوان مالیات حقوق به وزارت اقتصاد و دارایی پرداخت کنند. (طبق جدول اشاره شده در مالیات حقوق و دستمزد سال 1404)
بدون دیدگاه