اظهارنامه مالیاتی شرکتهای پیمانکاری سندی با اطلاعات مربوط به شرکت است که تدوین آن برای تایید هویت، ثبت شرکت و فعالیت های بعدی آن الزامی است. تنوع قراردادها، صورتوضعیتهای مرحلهای، کسورات قانونی و زمانبندیهای مقرر، این فرآیند را مستعد خطا، اختلافات و ریسکهای مالیاتی میکند. به همین دلیل، جمعآوری صحیح مدارک، ثبت دقیق اطلاعات در سامانه، رعایت مهلتهای قانونی و بازبینی نهایی قبل از ارسال، برای پیشگیری از این ریسکها توصیه میشود. برای تضمین دقت و کاهش خطر جریمهها، استفاده از خدمات تخصصی معتمد مالیاتی ماهر را پیشنهاد میکنیم.
اظهارنامه مالیاتی شرکتهای پیمانکاری چیست؟
اظهارنامه مالیاتی شرکتهای پیمانکاری کارنامه مالیاتی شرکت در طول سال است که وضعیت درآمد، هزینه و مالیات شرکت را به دولت اعلام میکند. این فرم شامل اطلاعات مالی اساسی شرکت است:
- درآمدها
- هزینهها
- سود یا زیان
- هزینههای قابل قبول مالیاتی
- مالیات محاسبه شده و سایر اطلاعات مرتبط با مالیات عملکرد اشخاص حقوقی
فرق اظهارنامه شرکت پیمانکاری با اظهارنامه سایر شرکتها
اصلیترین تفاوت به ماهیت اظهارنامه مربوط میشود:
- در شرکتهای پیمانکاری، به دلیل ویژگی درآمدهای آنها که به صورت مرحلهای و مبتنی بر قرارداد است، اظهارنامه باید با تمرکز ویژه بر قراردادها، صورتوضعیتها و درآمد حاصل از پروژهها تنظیم شود. ضمنا، علاوه بر محاسبه مالیات عملکرد، باید بخش مالیات قراردادهای پیمانکاری را هم شامل شود. در غیر این صورت، ممکن است مالیات به صورت علیالرأس محاسبه شود یا جرائم مالیاتی اعمال شود.
- در سایر شرکتهای بازرگانی، تولیدی و خدماتی، تمرکز روی کل درآمدها، هزینهها و سود یا زیان شرکت است.
کدام شرکتهای پیمانکاری مشمول اظهارنامه مالیاتی میشوند؟
|
شرایط مشمول اظهارنامه مالیاتی برای شرکتهای پیمانکاری |
|
|
معیار |
نمونه عملی |
|
هر شرکت حقوقی ثبت شده در ایران با فعالیت اقتصادی |
شرکت با مسئولیت محدود، سهامی خاص، تعاونی |
|
انجام فعالیت پیمانکاری بر اساس قرارداد (ساختمانی، تاسیساتی، مهندسی یا خدمات پروژهای) |
پیمانکار ساختمان، نصب تجهیزات، پروژه صنعتی |
|
شرکتهای دارای درآمد از قراردادهای پیمانکاری |
درآمد حاصل از اجرای پروژه راهسازی، نصب سیستم برق |
هر شخص حقوقی که بر اساس قرارداد مسئول انجام عملیات اجرایی پروژه یا ارائه خدمات پیمانکاری باشد، از نظر مالیاتی در زمره مودیان مشمول مالیات قرارداد قرار میگیرد.
اگر در اساسنامه شرکت تنها خدمات مهندسی یا مشاوره ذکر شده باشد، در صورت انعقاد قرارداد به عنوان پیمانکار طرف کارفرما تلقی میشود و باید درآمد قراردادها را در اظهارنامه گزارش کند.
شرکتهایی با فعالیت غیر پیمانکاری (مانند شرکتهایی منحصر به فروش کالا) مشمول اظهارنامه پیمانکاری نیستند؛ مگر اینکه در قالب قرارداد پیمانکاری پروژهای انجام دهند.
بخشهای اظهارنامه شرکت پیمانکاری
اظهارنامه مالیاتی یک شرکت پیمانکاری شامل اطلاعات کلی شرکت، درآمد، هزینههای قراردادها و مالیات محاسبه شده است:
- مشخصات شرکت: نام و کد ملی مدیر عامل، هویت موسسین و افراد دارای حق امضا، موضوع فعالیت و میزان سرمایه شرکت، تعداد و نوع سهام، مدت زمان فعالیت شرکت، اطلاعات بازرسین، ادرس و اطلاعات تماس شرکت.
- اطلاعات سال مالی: سال مالی مورد گزارش، تاریخ شروع و پایان آن.
- درآمدهای پیمانکاری: تمام درآمدهای حاصل از قراردادهای اجرا شده در طول سال.
- هزینههای پیمانکاری: هزینههای مستقیم و غیرمستقیم مرتبط با هر قرارداد (مواد، دستمزد، حمل و نقل، خدمات).
- مالیات تکلیفی قراردادها: مالیات کسر شده و پرداخت شده به ماخذ قراردادها، مطابق ماده 101 و 105 قانون مالیاتهای مستقیم.
- سایر درآمدها و هزینهها: درآمد یا هزینههای غیر پیمانکاری ثبت شده در شرکت.
- محاسبه مالیات عملکرد: جمعبندی درآمد و هزینهها و محاسبه مالیات قابل پرداخت.
- تایید و امضا: امضا و مهر مدیر عامل و حسابدار رسمی شرکت.
لیست مدارک برای تکمیل اظهارنامه
برای تکمیل اطلاعات خواسته شده در اظهارنامه مالیاتی شرکتهای پیمانکاری ارائه این مدارک ضروری است:
- مدرک مالکیت یا اجارهنامه رسمی محل فعالیت شرکت
- مدارک هویتی: کپی کارت ملی و شناسنامه اعضای هیئتمدیره، صاحبان حق امضا و مدیران شرکت پیمانکاری.
- مدارک ثبتی و شرکت: آخرین نسخه اساسنامه و هرگونه تغییرات ثبت شده در آن، شرکتنامه، موضوع فعالیت.
- قراردادها و تعهدات مالی: تمام قراردادهای پیمانکاری و تجاری موثر بر درآمد و هزینههای شرکت با اشخاص حقیقی، حقوقی، خصوصی یا دولتی.
- گزارشها و مدارک مالی مرتبط: صورت سود و زیان سالانه، گردش حساب بانکی شرکت، ترازنامه مالی ممهور به مهر، درآمد حاصل از پروژهها و فروش محصولات یا خدمات، مانده سود و زیان دورههای قبل، صورت بهای تمام شده کالاها یا خدمات ارائه شده، گردش حساب تعدیلات سنواتی.
- مالیاتهای پرداختی و معافیتها: رسیدهای پرداخت مالیات عملکرد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتهای تکلیفی و عوارض محلی.
- مدارک پرداختهای بیمه و سایر امور مالی مرتبط: پرداختهای مربوط به بیمه کارکنان و هرگونه مستندات مالی پروژهها.
مدارک ثبتنام مالیاتی: کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبتنام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی.
مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی در شرکتهای پیمانکاری
برای ثبت و ارسال اظهارنامه شرکت پیمانکاری طبق مراحل زیر عمل کنید:
- به سامانه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی سازمان امور مالیاتی وارد شوید؛ (پیشنیاز این مرحله، داشتن کد اقتصادی 12 رقمی است. اگر در این سامانه ثبتنام نکردهاید، ابتدا این کار را انجام دهید تا این کد را دریافت کنید. در ادامه، با داشتن نام کاربری و رمز عبور وارد سامانه شوید.)
- بخش “ایجاد اظهارنامه جدید” در اظهارنامه اشخاص حقوقی را انتخاب کنید. اطلاعات هویتی و مالی شرکت ( درآمدهای هر قرارداد پیمانکاری، هزینههای مرتبط به تفکیک پروژه، کسورات و معافیتهای مالیاتی و …) را ثبت کنید.
- اطلاعات ثبت شده، صحت محاسبه مالیات عملکرد و مالیات تکلیفی قراردادها را بررسی کنید.
- با زدن دکمه ثبت، اظهارنامه را ارسال کنید و کد رهگیری دریافت نمایید.
- پس از بررسی، سامانه به شما میزان مالیات را اعلام میکند. شما باید به صورت آنلاین آن را در زمان مقرر پرداخت کنید.
- در نهایت، رسیدهای پرداخت را برای نگهداری در پرونده مالیاتی ذخیره و چاپ کنید.
مهلت و نحوه ارسال اظهارنامه شرکت پیمانکاری
اظهارنامه مالیاتی شرکتهای پیمانکاری باید چهار ماه پس از پایان سال مالی شرکت به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. ارسال این سند به سه روش امکانپذیر است:
- سامانه الکترونیکی: ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی با کد کاربری و رمز عبور، تکمیل اطلاعات و ارسال آنلاین.
- ارسال پستی: ارسال اظهارنامه چاپ شده و امضا شده به اداره مالیاتی مربوطه .
- حضوری: تحویل مستقیم اظهارنامه و مدارک به واحد مالیاتی محل فعالیت شرکت.
جریمهها و تبعات عدم ارسال یا ثبت ناقص اظهارنامه
اگر شرکت پیمانکاری اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت قانونی ارسال نکند، سازمان امور مالیاتی میتواند مالیات را به صورت علیالرأس محاسبه کرده و جریمهای معادل مبلغ مالیات تعیین شده یا درصدی از آن اعمال کند. ثبت نادرست یا ناقص بخشهای اظهارنامه مانند درآمدها، هزینهها یا قراردادهای پیمانکاری معمولا شامل جریمههای مالی و دیرکرد پرداخت مالیات میشود.
6 اشتباه رایج در ثبت اظهارنامه مالیاتی شرکتهای پیمانکاری و نحوه اصلاح
در فرآیند تکمیل اظهارنامه مالیاتی شرکتهای پیمانکاری، بسیاری از آنها با خطاهایی مواجه میشوند که میتواند منجر به جریمههای مالیاتی، تشخیص علیالرأس یا بررسیهای اضافه شود. در ادامه به توضیح برخی اشتباهات شایع و نحوه اصلاح آنها میپردازیم.
1. عدم اعلام کامل همه قراردادها و درآمد پیمانکاری
بعضی شرکتها فقط قراردادهای بزرگ یا دریافتیهای نقدی را گزارش میکنند و قراردادهای خرد، صورتوضعیتهای مرحلهای یا درآمدهای ناخالص پروژه حذف میشود.
راهحل:
- فهرست کامل قراردادها را استخراج کنید.
- صورت وضعیتهای تایید شده را با تاریخهای پرداخت در بخش درآمدهای پیمانکاری اظهارنامه وارد کنید.
2. ثبت هزینهها بدون اسناد و فاکتور معتبر
در آییننامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم لزوم مستندسازی هزینهها و درآمدها با استفاده از اسناد معتبر ذکر شده است. بر این اساس، هزینهها بدون فاکتور رسمی پذیرفته نمیشود و از هزینههای قابل قبول مالیاتی حذف میگردد.
راهحل:
- قبل از ارسال، هر هزینه را با فاکتور، قرارداد، حواله بانکی یا رسید رسمی منطبق کنید.
- برای هزینههای نقدی، سند پرداخت ممهور شعبه را ضمیمه کنید.
- اگر هزینهای ثبت شده بدون سند است، یا سند پیدا کنید یا هزینه را از اظهارنامه اصلاحی حذف کنید.
3. اشتباه در ثبت اطلاعات هویتی شرکت
در صورت ثبت نادرست اطلاعات پایه شرکت، مانند نام شرکت، شماره اقتصادی، اعضای هیئت مدیره یا مدیر عامل، اظهارنامه بهعنوان ناقص شناسایی میشود و اداره مالیاتی درخواست اصلاح یا صدور برگ تشخیص علیالرأس میکند.
راهحل:
- قبل از ارسال اظهارنامه، تمام اطلاعات ثبت شده در اداره ثبت شرکتها و دفاتر قانونی را با اطلاعات اظهارنامه تطبیق دهید.
- در صورت ارسال اشتباه، از امکان اظهارنامه اصلاحی استفاده کنید.
4. ثبت ناقص صورت وضعیتها و گردش حساب بانکی مرتبط با پروژه
در روند ثبت اظهارنامه مالیاتی شرکتهای پیمانکاری ممکن است صورت وضعیتها یا گردشهای بانکی پروژهها ارائه نشده یا با ارقام اظهارنامه تطابق نداشته باشد.
راهحل:
- برای هر قرارداد، پک مستندات پروژه را ثبت و نگهداری کنید؛ صورت وضعیتهای تایید شده، فیشهای پرداخت، گردش بانکی مرتبط با حساب پروژه.
- از سامانههای آنلاین ثبت صورت وضعیت و ارسال صورتحساب الکترونیکی استفاده کنید. سرویس معتمد مالیاتی ماهر با ارائه نرم افزار سامانه مودیان این امکان را برای شما فراهم میکند.
5. عدم تطبیق دفاتر قانونی پلمپ شده با اطلاعات اظهارنامه
این اشتباه در ثبت اظهارنامه به مغایرت ارقام آن با دفاتر پلمپ (دفتر روزنامه، دفتر کل) مربوط میشود.
راهحل:
- قبل از ارسال، ترازنامه و صورت سود و زیان را با دفاتر پلمپ تطبیق دهید. اختلافها را با ارسال توضیح و مدارک توجیهی در سامانه یا در صورت امکان با اصلاح دفاتر پیگیری نمایید. برای اختلافات سهوی میتوانید از بخشنامههای مربوط به اشتباه سهوی مودیان استفاده و درخواست اصلاح کنید.
6. اشتباه در محاسبه یا درج مالیات تکلیفی و کسورات قرارداد
این خطا زمانی رخ میدهد که مالیات تکلیفی قراردادهای پیمانکاری به درستی ثبت نشود؛ به عنوان مثال، مالیات پرداختی را نادیده بگیرید، دو بار لحاظ کنید یا محاسبه مالیات مقطوع را اشتباه انجام دهید.
راهحل:
- لیست کلیه مالیاتهای تکلیفی را جمعآوری و در بخش مالیات پرداخت شده اظهارنامه وارد کنید؛ رسیدهای پرداخت یا سند کسر را نگه دارید. در صورت اختلاف، مدارک پرداخت را به اداره ارائه کنید.
نکاتی جهت تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی مربوط شرکتهای پیمانکاری
اگر میخواهید اظهارنامه مالیاتی شرکتتان بدون خطا تکمیل شود، به این چند نکته عملی توجه کنید:
- جهت کاهش خطا و افزایش سرعت تکمیل اظهارنامه شرکتهای پیمانکاری از سامانههای رسمی و آنلاین برای ثبت صورت وضعیت استفاده کنید.
- مدارک هر پروژه را در پوشه جداگانه با تاریخ و شماره قرارداد مشخص نگهداری کنید.
- مدارک و صورت وضعیتهای هر پروژه را در پوشه جداگانه نگهداری کنید تا هنگام تکمیل اظهارنامه و پاسخ به پرسشهای اداره مالیاتی، دسترسی سریع داشته باشید.
- هر پرداخت یا دریافت مالی پروژهها را با حساب بانکی مجزا یا کد پروژه مشخص ثبت کنید تا هنگام بررسی اداره مالیاتی، هر تراکنش قابل ردگیری باشد.
- پیش از ثبت نهایی، یک بازبینی داخلی توسط حسابرس مستقل انجام دهید تا اشتباهات رایج مانند ثبت ناقص قرارداد، مغایرت ارقام یا کسورات نادرست اصلاح شود.
- تمام مدارک و دفاتر قانونی را تا پنج سال نگهداری کنید تا در صورت رسیدگی یا اعتراض، امکان ارائه مستندات فراهم باشد.
مدیریت بهتر مالیات شرکتهای پیمانکاری با ثبت اظهارنامه
اظهارنامه مالیاتی شرکتهای پیمانکاری مجموعهای از اطلاعات هویتی شرکت، قراردادها، صورت وضعیتها، درآمدها، هزینهها و اسناد مالی آن است که با هدف مدیریت بهتر مالیات و پیشگیری از جرائم تنظیم میشود. بسیاری از مشکلات شرکتهای پیمانکاری ناشی از اشتباهات رایج مانند مغایرت اطلاعات، ثبت نادرست درآمد پروژهها یا بیتوجهی به مهلتهای قانونی است.
با رعایت اصول حرفهای حسابداری، آشنایی با بخشهای اصلی اظهارنامه، مستندسازی دقیق قراردادها طیکردن صحیح مراحل تنظیم و کنترل نهایی قبل از ارسال میتوانید تا حد زیادی از بروز این خطاها جلوگیری کنید. برای کاهش ریسک خطا و جرائم مالیاتی شرکتتان از خدمات معتمد مالیاتی ماهر در تنظیم و ارسال اظهارنامه بهرهمند شوید.
پرسشهای متداول
چرا تنظیم اظهارنامه برای شرکتهای مالیاتی اهمیت دارد؟
اظهارنامه شرکتهای پیمانکاری برای پیشگیری از جرائم، مدیریت بهینه مالیات، کنترل نقدینگی شرکت و برخورداری از معافیت های مالیاتی ضروری است.
آیا درآمد پیمانکاری باید جداگانه گزارش شود؟
بله، درآمد پیمانکاری به دلیل ماهیت پروژهای و مرحلهای بودن صورت وضعیتها و کسورات قانونی باید به صورت جداگانه در اظهارنامه مالیاتی شرکتهای پیمانکاری گزارش شود.
آیا افزایش یا کاهش سرمایه شرکت پیمانکاری باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش شود؟
بله. هر تغییر رسمی در سرمایه شرکت (افزایش یا کاهش) که در اداره ثبت شرکتها ثبت شده است، باید در اظهارنامه مالیاتی سالانه بعدی لحاظ شود تا اطلاعات مالی شرکت با دفاتر و اسناد قانونی مطابقت داشته باشد.
بدون دیدگاه