سازمان امور مالیاتی با صدور اطلاعیه‌ای مهم، گامی کلیدی در راستای هوشمندسازی کامل نظام مالیات بر ارزش افزوده و اجرای تمام‌عیار قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان برداشت. بر اساس این ابلاغیه، از ابتدای دی‌ماه سال ۱۴۰۴، تنها اعتبارات مالیاتی مورد پذیرش خواهند بود که مستند به صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان باشند.

این تغییر به معنای آن است که از تاریخ مذکور، فاکتورهای کاغذی یا هرگونه سند خریدی که در سامانه مودیان ثبت نشده باشد، فاقد اعتبار مالیاتی بوده و کسب‌وکارها نمی‌توانند از مالیات بر ارزش افزوده‌ای که پرداخت کرده‌اند، برای کسر از مالیات ابرازی خود استفاده کنند.

یک دوره گذار برای آمادگی کسب‌وکارها

سازمان امور مالیاتی برای کمک به انطباق کسب‌وکارها با این قانون و تسهیل فرآیند حسابرسی سیستمی، یک راهکار موقت برای اظهارنامه‌های فصل تابستان و پاییز سال ۱۴۰۴ در نظر گرفته است. در این دوره گذار، مودیان این فرصت را خواهند داشت تا اطلاعات مربوط به خریدهای خود (که منجر به کاهش مالیات پرداختی آن‌ها می‌شود) را از طریق یک فرآیند جدید در سامانه ثبت نمایند.

نحوه ثبت اطلاعات خرید و دریافت اعتبار مالیاتی در دوره‌های جدید

طبق این دستورالعمل، مودیان برای ثبت اقلام کاهنده مالیات بر ارزش افزوده (مانند خریدهایشان) باید فرآیند زیر را طی کنند:

۱. تکمیل “فهرست معاملات”: مودیان موظفند جزئیات معاملات خرید خود را در یک فایل اکسل استاندارد که توسط سازمان امور مالیاتی طراحی شده، تحت عنوان “فهرست معاملات” تکمیل نمایند.

۲. مراجعه به کارپوشه اختصاصی: پس از آماده‌سازی فایل، باید به کارپوشه خود در سامانه مودیان مراجعه کرده و وارد بخش “اظهارنامه پیش‌فرض” شوید.

۳. بارگذاری فایل: در این بخش، امکان بارگذاری فایل “فهرست معاملات” فراهم شده است. پس از آپلود فایل، سیستم به صورت هوشمند و خودکار، مجموع مقادیر نهایی را محاسبه کرده و در ردیف‌های مربوط به اقلام کاهنده در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده شما درج می‌کند.

از کجا فایل نمونه را دریافت کنیم؟ نمونه فایل اکسل مورد نیاز برای تکمیل “فهرست معاملات”، در وب‌سایت رسمی سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی Intamedia.ir، در بخش «آیین‌نامه‌ها، دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط» مربوط به سامانه مودیان، در دسترس عموم قرار دارد.

این اقدام، آخرین فرصت برای کسب‌وکارهاست تا فرآیندهای مالی و صدور فاکتور خود را با الزامات سامانه مودیان تطبیق دهند و برای اجرای کامل قانون از ابتدای زمستان ۱۴۰۴ آماده شوند.