مالیات دندانپزشکان چگونه محاسبه میشود؟ مبنای اصلی محاسبه، درآمد خالص شما، یعنی مجموع دریافتیها از طریق کارتخوان و سایر روشهای پرداخت، پس از کسر هزینههای قابل قبول مالیاتی است. اتصال کارتخوان به پرونده مالیاتی و ثبت اطلاعات در سامانه مودیان باعث میشود بخش عمده درآمدها به صورت سیستمی مبنای رسیدگی قرار گیرد.
بنابراین اظهار دقیق و منطبق با واقعیت، ریسک تشخیص علیالراس و جرایم سنگین را کاهش میدهد. با شناخت معافیتها، نرخهای پلکانی مالیات عملکرد و تکالیف قانونی، میتوانید برآوردی روشن از مالیات خود داشته باشید؛ مسیری که با راهنمایی یک معتمد مالیاتی کمریسکتر خواهد بود.
|
انواع مالیات دندانپزشکان |
مشمولین |
مبنای محاسبه |
|
مالیات بر درآمد |
دندانپزشکان دارای مطب |
تعیین درآمد خالص (درآمد سالانه منهای هزینههای قابل قبول)، اعمال معافیت مالیاتی تا سقف 200 میلیون تومان سالانه، محاسبه مالیات بر اساس نرخ پلکانی (15،20،25%) برای مازاد درآمد |
|
مالیات تکلیفی |
پرداختهای انجام شده از سوی مراکز درمانی به صورت حقالزحمه غیر استخدامی |
کسر 10% از حقالزحمه پزشک قبل از پرداخت |
|
مالیات بر درآمد حقوق |
دندانپزشکان استخدام شده در مراکز درمانی |
کسر معافیت قانونی (24 میلیون تومان ماهانه) از مجموع مزایا و حقوق، اعمال نرخ پلکانی (10،15،20،25،30%) بر باقیمانده آن |
|
ترکیبی (شاغل + مطب) |
دندانپزشکان با دو منبع درآمد |
مالیات درآمد مطب: کسر هزینههای قابل قبول، اعمال معافیت قانونی، محاسبه با نرخ پلکانی مالیات مشاغل درآمد از مراکز درمانی: حقوق استخدامی (محاسبه مالیات بر درآمد حقوق توسط کارفرما) / حقالزحمه غیر استخدامی (کسر مالیات تکلیفی ۱۰٪ کسر) |
نحوه محاسبه مالیات دندانپزشکان
مالیات دندانپزشکان بسته به نوع فعالیتشان تعیین میشود. این مالیات شامل سه گروه مالیات تکلیفی، مالیات بر درآمد حقوق و مالیات بر درآمد مشاغل دندانپزشکی است. در ادامه بیشتر درباره این انواع توضیح میدهیم.
مالیات بر درآمد مشاغل دندانپزشکی
اگر به طور مستقل و در مطب شخصی خود فعالیت میکنید مشمول این مالیات میشوید. در این حالت، نرخ مالیات دندانپزشکان طبق ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه میشود.
نحوه محاسبه مالیات مطب دندانپزشکی
اصلیترین معیار در محاسبه مالیات مطب پزشکان و دندانپزشکان تعیین سود خالص سالانه و اعمال نرخهای پلکانی طبق ماده 131 است. پزشکانی که به صورت شخصی و در قالب کلینیک یا مطب کار میکنند باید هر ساله اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. مالیات بر درآمد این شکل از فعالیت دندانپزشکان طبق فرمول زیر محاسبه میشود:
تعیین درآمد ناخالص – هزینههای قابل قبول مالیاتی (حقوق و بیمه کارکنان، اجاره مطب، قبوض،هزینه خرید متریال و تسهیلات) = محاسبه درآمد خالص
با توجه به میزان درآمد خالص محاسبه شده، نرخ مالیات مالیات بر اساس ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم طبق جدول زیر قابل محاسبه است:
|
مالیات بر درآمد دندانپزشکان (مطبها) |
|
|
درآمد سالانه مشمول مالیات (تومان) |
نرخ مالیات سالانه |
|
تا 200 میلیون |
15% |
|
نسبت به مازاد بین 400-200 میلیون |
20% |
|
نسبت به مازاد 400 میلیون |
25% |
در محاسبه مالیات مطب دندانپزشکی مفهومی با عنوان اینتا کد مالیاتی وجود دارد؛ بر اساس آن، برای هر نوع شغل مرتبط در این حرفه، کد و ضریب سود متفاوتی تعریف میشود و نرخ مالیات دندانپزشک طبق آن محاسبه میگردد. با مطالعه جدول زیر میتوانید ضرایب مالیاتی مرتبط با شغل خود را مشاهده کنید:
| ضریب سود مالیاتی در مشاغل مختلف دندانپزشکی | |
| شغل | ضریب سود |
| فوق تخصص شاخههای مختلف / متخصص جراحی | 30 |
| فوق تخصص جراحی | 35 |
| تخصص ارتودنسی | 36 |
| تخصص دندانپزشک اطفال | 26 |
| تخصص درمان ریشه و جراحی لثه | 34 |
| تخصص پروتز دندان | 38 |
| تخصص جراحی دهان، صورت و فک | 42 |
| کلینکهای دندانپزشکی | 25 |
| دندانپزشک عمومی | 25 |
| کمک دندانپزشک تجربی | 25 |
| لابراتوار دندانساز/ دندانساز تجربی | 21 |
| متخصص بیماریهای دهان | 27 |
مالیات تکلیفی دندانپزشکان
در شرایطی که ضمن انعقاد قرارداد با یک مرکز درمانی مانند درمانگاه یا کلینیک همکاری میکنید و به صورت حقالزحمه از این مراکز دریافتی دارید، مالیات تکلیفی به شما تعلق میگیرد. این مالیات توسط مسئول مرکز درمانی، و نه خود شما، به سازمان امور مالیات پرداخت میگردد. اما این بخش از مالیات دندانپزشکان چگونه محاسبه میشود؟ در ادامه به این پرسش پاسخ میدهیم.
محاسبه نرخ مالیات تکلیفی دندانپزشکان
نرخ مالیات تکلیفی مشاغل دندانپزشکی 10% است؛ این میزان از مبلغ حقالزحمه دندانپزشک پیش از پرداخت کسر میشود و به نام او به سازمان امور مالیاتی پرداخت میگردد.
گرچه پرداخت این مالیات بر عهده کارفرمای مراکز درمانی است، اما هر دندانپزشکی موظف است اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و مالیات بر درآمد مشاغل را پرداخت کند تا بر اساس آن مالیات نهایی محاسبه شود و ما به تفاوت آن از مالیات تکلیفی پرداخت یا بازگردانده شود.
مالیات بر درآمد حقوق مشاغل دندانپزشکی
در صورتی که در مراکز درمانی، مانند بیمارستان، کلینیک، حقوق دریافت میکنید، مشمول مالیات بر درآمد حقوق میشوید. کارفرمای شما موظف است این مالیات را از حقوق شما کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. در ادامه توضیح میدهیم این بخش از مالیات دندانپزشکان چگونه محاسبه میشود.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد حقوق
جهت محاسبه مالیات حقوق:
مجموع حقوق و مزایای نقدی و غیرنقدی شما، قبل از کسر حق بیمه و سایر کسورات قانونی، به عنوان درآمد مشمول بررسی مالیاتی در نظر گرفته میشود.
معافیت قانونی از آن کسر میگردد. (بر اساس ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم و قانون بودجه سال ۱۴۰۴، درآمد حقوق سالانه معادل ۲۸۸ میلیون تومان در سال یا ۲۴ میلیون تومان در ماه از پرداخت مالیات معاف است.
مازاد درآمد پس از کسر معافیت، مشمول نرخهای پلکانی مالیات بر حقوق میشود که مطابق احکام بودجه ۱۴۰۴ طبق جدول زیر است:
| محاسبه مالیات بر درآمد دندانپزشکان | |
| بازه درآمد ماهانه (میلیون تومان) | نرخ مالیات |
| تا 24 | معاف |
| مازاد 30-24 | 10% |
| مازاد 38-30 | 15% |
| مازاد 50-38 | 20% |
| مازاد 66-50 | 25% |
| مازاد بیش از 66 | 30% |
مالیات دندانپزشکان صاحب مطب و شاغل در کلینیکها
اگر پزشکی هستید که هم در مطب و هم در مراکز درمانی فعالیت دارید، نحوه محاسبه مالیات برای شما چگونه است؟
در این شرایط نحوه محاسبه مالیات دندانپزشکان یکجا و تجمیعی نیست؛ قانون مالیاتهای مستقیم درآمدهای شما را بر اساس نوع فعالیت جداگانه بررسی میکند.
درآمدی که از مرکز درمانی به صورت استخدامی حقوق ماهانه دریافت میکنید:
- این درآمد برای شما درآمد حقوق محسوب میشود.
- مالیات آن طبق مواد 84، 85 و 86 قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه میگردد.
- کارفرما موظف است مالیات را از حقوق شما کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.
- شما نیازی ندارید این درآمد را در اظهارنامه مشاغل خود درج کنید.
درآمدی که از مطب شخصی خود به دست میآورید:
- مشمول مالیات بر درآمد مشاغل است.
- ابتدا میتوانید هزینههای قابل قبول (مانند اجاره مطب، حقوق پرسنل، مواد مصرفی و …) را از درآمد کسر کنید.
- در صورت احراز شرایط، معافیت ماده ۱۰۱ برای شما اعمال میشود.
- در نهایت، مالیات بر اساس نرخهای پلکانی ماده ۱۳۱ محاسبه خواهد شد. این درآمد باید در اظهارنامه عملکرد سالانه شما ثبت شود.
مالیات کلینیکهای دندانپزشکی
در کلینیکهای دندانپزشکی بسته به ماهیت حقیقی یا حقوقی پرداخت مالیات متفاوت است. در این شرایط مالیات دندانپزشکان چگونه محاسبه میشود؟ در جدول زیر پاسخ سوال را دریافت میکنید.
| تفاوت محاسبه نرخ مالیات کلینیکهای دندانپزشکی (شخص حقیقی و حقوقی) | ||
| ماهیت کلینیک | توضیحات | نرخ مالیات |
| کلینیک با ماهیت شخص حقوقی | نمایندهای از افراد سهیم در تاسیس مرکز (شخص حقوقی)، موظف به انجام تکالیف مالیاتی میشود. | طبق ماده 105 قانون مالیات مستقیم (معادل 25% سود یک ساله کلینیک) |
| کلینیک با ماهیت شخص حقیقی(مطب دندانپزشکی): | پزشک موسس مشمول مالیات بر درآمد مشاغل میشود و موظف به انجام تکالیف مالیاتی از جمله اظهارنامه است. | طبق نرخ ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم (%15، 20 %و 25%) |
محاسبه مالیات دندانپزشکان شاغل در کلینیکها
اگر به عنوان یک دندانپزشک در این مراکز درمانی فعالیت میکنید، میزان پرداختی مالیات شما بر اساس نوع قراردادتان تعیین میشود:
- قرارداد همکاری با دریافت حقوق ثابت ماهیانه: در این صورت با توجه به میزان حقوق ماهیانه شما، مالیات کسر میشود.
- قرارداد همکاری با دریافت دستمزد بر اساس عملکرد: در شرایطی که به ازای هر عملکردتان دستمزد دریافت میکنید، مالیات سالیانه شما محاسبه شده و از دستمزدتان کسر میشود. در این شرایط، با توجه به زمینه فعالیت تخصصیتان، ضریب محاسبه مالیات بر درآمد شما متفاوت است. (به جدول ضریب سود مالیاتی مراجعه کنید)
بیمه چه تاثیری بر مالیات دندانپزشکان دارد؟
پاسخ به این سوال از دو جنبه قابل بررسی است:
- بیمههای پرداختی توسط دندانپزشکان و بررسی اینکه آیا حق بیمههای پرداختی جزئی از هزینههای قابل قبول مالیاتی است یا خیر.
- درآمدهای حاصل از قرارداد با سازمانهای بیمه و نحوه محاسبه مالیات دندانپزشکان برای این درآمدها
کدام بیمههای پرداختی جزو هزینههای قابل قبول مالیات هستند؟
| تاثیر بیمههای پرداختی توسط دندانپزشکان بر مالیات | |
| نوع بیمه | پذیرش حق بیمه به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی |
| عمر | بله (تا سقف 10% درآمد مشمول مالیات) |
| بازنشستگی | بله (تا سقف 10% درآمد مشمول مالیات) |
| تکمیلی درمان برای پرسنل مطب و دندانپزشک | بله (در صورت داشتن قرارداد رسمی) |
| بیمه مسئولیت (پوشش ریسکهای شغلی) | بله |
مالیات درآمدهای حاصل از قرارداد با سازمان های بیمه چگونه محاسبه میشود؟
اگر با سازمانهای بیمهگر فعالیت دارید، با توجه به درآمدهای واریزی از سوی آنها مالیات تکلیفی به شما تعلق میگیرد. مبلغ مالیات توسط بیمه کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت میشود. این درآمدها مشمول مقررات خاصی هستند از جمله اینکه:
- در صورتی که با چند بیمه قرارداد دارید، لازم است درآمدهای دریافتی از هر کدام را جداگانه ذکر کنید.
- باید در اظهارنامه مالیاتی کل مبلغ دریافتی از بیمه را، قبل کسر مالیات تکلیفی، ذکر کنید.
- هزینههایی که بابت ارائه خدمات به بیماران بیمه شده پرداخت میکنید، از درآمد شما کسر میشود.
نحوه پرداخت نرخ مالیات دندانپزشکان
مالیات دندانپزشکان چگونه محاسبه میشود؟ با توضیحاتی که ارائه کردیم، حتما پاسخ این سوال را دریافت کردهاید. پس از محاسبه نرخ مالیات، باید نسبت به پرداخت آن طبق مراحل زیر اقدام کنید:
- اگر به صورت مستقل فعالیت میکنید، باید از طریق سامانه مودیان و بر اساس درآمد ذکر شده در اظهارنامه، مالیات خود را پرداخت کنید.
- در صورتی که به عنوان حقوقبگیر در مراکز درمانی فعالیت دارید، کارفرمای مرکز باید برای پرداخت مالیات تکلیفی شما اقدام کند.
معافیتهای مالیاتی دندانپزشکان
طبق قوانین مالیاتی کشور، هر پزشک میتواند بسته به شرایط فعالیت یا میزان درآمد، از معافیت مالیاتی برخوردار شود. در ادامه به شرایط برخورداری این معافیتها اشاره میکنیم:
- دندانپزشکانی با فعالیت مستقل: اگر در مطب خود فعالیت میکنید، به عنوان یک شخص حقیقی مشمول مالیات بر درآمد هستید و تا سقف درآمد سالانه 200 میلیون تومان از پرداخت مالیات معاف هستید
- دندانپزشکان استخدام شده در مراکز درمانی: اگر در این مراکز فعالیت میکنید، تا سقف درآمد سالانه معادل 288 میلیون تومان معاف از مالیات هستید.
- فعالیت در مناطق محروم: طبق قانون 139 قانون مالیات مستقیم، اگر در این مناطق فعالیت میکنید، معاف از پرداخت مالیات هستید.
تکالیف مالیاتی مشاغل دندانپزشکی
دندانپزشکان مانند سایر مشمولان مالیات بر عملکرد موظف به انجام تکالیف زیر هستند:
- ثبتنام در سامانه مودیان و تشکیل پرونده مالیاتی
- ارائه اظهارنامه مالیاتی
- معرفی حسابهای بانکی متصل به کارتخوان به سازمان امور مالیاتی
- ثبت هزینهها و درآمدها و دریافت فاکتورهای مورد تایید از اداره دارایی
- استفاده از پایانههای فروشگاهی و اتصال دستگاههای کارتخوان به سامانههای الکترونیکی
- ارسال لیست ماهیانه حقوق و بیمه کارکنان
محاسبه مالیات دندانپزشکان با کارتخوان
بر اساس قوانین مالیاتی جدید، شما به عنوان صاحب یک حرفه موظف به استفاده از پایانههای فروشگاهی هستند. بنابراین، باید دستگاه کارتخوان خود را در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت کنید. فرقی نمیکند که کارتخوان اندرویدی دارید، بیسیم، بلوتوثی یا از دیگر انواع این دستگاه استفاده میکنید، اما چرا توجه به این موضوع اهمیت بالایی دارد؟
- تطبیق تراکنشهای کارتخوان با فاکتور خدمات، ثبت هزینهها و تفکیک حساب شخصی و کاری، نقشی مستقیم در نحوه محاسبه مالیات دندانپزشکان با کارتخوان و جلوگیری از جرایم مالیاتی دارد.
- سازمان امور مالیاتی با بررسی تراکنشهای بانکی کارتخوانها، درآمد واقعی شما را بررسی میکند. هرچه این اطلاعات شفافتر باشد، ریسک تشخیص مالیات بیش از واقع و اعمال جریمه به طور قابل توجهی کاهش پیدا میکند.
آیا تمام تراکنشهای کارتخوان دندانپزشک درآمد محسوب میشود؟
خیر، تمام تراکنشهای کارتخوان دندانپزشکان الزاما درآمد مشمول مالیات محسوب نمیشود. مبنای محاسبه مالیات دندانپزشکان، درآمد واقعی آنها از این فعالیت است؛ بنابراین اگر بتوانید با اسناد و مدارک معتبر ثابت کنید بخشی از تراکنشهای کارتخوان ارتباطی با ارائه خدمات درمانی ندارد و به مواردی مانند انتقال بین حسابهای شخصی یا بازپرداخت هزینهها مربوط بوده، آن مبالغ درآمد تلقی نمیشوند.
جرائم مالیات دندانپزشکان در صورت عدم اظهار صحیح درآمد
مالیات دندانپزشکان چگونه محاسبه میشود؟ هرچند مبنای محاسبه نرخ مالیات دندانپزشکان در قوانین مالیاتی شفاف مشخص شده است، اما ناآگاهی از جزئیات این قوانین و نحوه اعمال آنها، میتواند تبعات و جرایم مالیاتی سنگین برای شما باشد. در جدول زیر به مهمترین این جرائم اشاره کردهایم.
| جرایم مالیاتی مشاغل دندانپزشکی | |
| عنوان جریمه | میزان جریمه |
| تاخیر در ارسال اظهارنامه | 30% جریمه مالیاتی |
| عدم استفاده از پایانههای فروشگاهی | 2% تراکنشهای ثبت نشده |
| عدم پرداخت مالیات تکلیفی | 20% مبلغ مالیات پرداخت نشده |
| اعلام اظهار درآمد واقعی | ۲۰٪ از مبلغ کتمان شده |
| عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر | 25% مالیات به ازای هر ماه تاخیر |
چگونه مالیات دندانپزشکی را کاهش دهیم؟
کاهش مالیات به معنای دور زدن قانون نیست، بلکه به درک درست نحوه محاسبه مالیات دندانپزشکان و استفاده صحیح از ظرفیتهای قانونی اشاره میکند که با رعایت چند اصل ساده قابل اجراست:
- ثبت هزینههای واقعی مطب دندانپزشکی مانند اجاره مطب، خرید تجهیزات، مواد مصرفی، حقوق کارکنان و سایر مخارج مرتبط.
- ثبت دقیق درآمدها و هزینهها
- پرداخت مالیات در موعد مقرر پرداخت
- شفافیت در اظهار درآمد
- و استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی
نتیجه گیری؛ مالیات دندانپزشکان چگونه محاسبه میشود؟
برای شما که صاحب مطب هستید، نرخ مالیات مستقیما به سود واقعی و هزینههای مطب وابسته است؛ اما اگر حقوقبگیر در مراکز درمانی هستید، مالیات حقوق شما معمولا توسط کارفرما کسر و به سازمان امور مالیاتی گزارش میشود. در مورد کلینیکها هم بسته به اینکه به چه شکل حقوقی فعالیت میکنند، ممکن است هم مشمول مالیات تکلیفی باشند و هم مالیات بر درآمد.
با رعایت تکالیفی مانند استفاده از پایانههای فروشگاهی، ارسال به موقع و دقیق اظهارنامه، ثبت هزینهها و درآمدها، میتوانید ضمن برخورداری از معافیتها، از پرداخت جرائم مالیاتی جلوگیری کنید. فراموش نکنید بهرهمندی از یک مشاور یا خدمات یک معتمد مالیاتی، اصلیترین راهکار جهت مدیریت کمریسک امور مالیاتی است. معتمد مالیاتی ماهر در این مسیر همراه شماست.
سوال متداول
مالیات دندانپزشکان صاحب مطب با حقوقبگیر چه تفاوتی دارد؟
مالیات پزشکانی صاحب مطب یا کلینیک با توجه به درآمد خالص آنها و نرخهای پلکانی تعریف شده در ماده 131 (15،20 و 25%) تعیین میشود. اما دندانپزشکان شاغل در مراکز درمانی مشمول مالیات تکلیفی (10%) از سوی ان مرکز میشوند. این گروه، در صورت دریافت حقوق ثابت، مالیات آنها به صورت ماهانه محاسبه میشود، اما اگر حقالزحمه جداگانه دریافت کنند، همان 10% حقالزحمه آنها مشمول مالیات میشود.
ارسال اظهارنامه مالیاتی برای همه دندانپزشکان ضرورت دارد؟
بله، ارسال اظهارنامه برای تمام دندانپزشکان، چه شاغل در مراکز درمانی و چه فعالیت مستقل (مطب)، ضروری است.
درآمدهای غیر مستقیم دندانپزشکان مشمول مالیات میشود؟
بله، هرگونه فعالیت غیر مستقیم مانند مشاوره آنلاین یا حق امضا مشمول مالیات است.
مالیات مشاغل دندانپزشکی شامل چه مواردی است؟
مالیات بر درآمد، اجاره مطب، مالیات حقوق کارکنان کلینیک یا مطب و مالیات عملکرد کلینیک دندانپزشکی
منبع: bda.org
بدون دیدگاه