حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟ حد مجاز فروش، سقف قانونی صدور صورتحساب های الکترونیکی هر مودی با اعتبار مالیاتی در یک دوره است که با هدف کنترل و پیشگیری از فرار مالیاتی تعیین شده است. عبور از این حد، کارپوشه مودی را غیرفعال می کند و باعث محدودیت در صدور صورتحساب او می شود؛ در این شرایط مودی می تواند حد مجاز فروش را افزایش دهد. اگر در کسب و کارتان با چالش پر شدن سقف حد مجاز فروش مواجه شده اید، کسب اطلاعات بیشتر در مورد میزان حد مجاز، مبنای محاسبه ان، روش های افزایش و راهکارهای قانونی مدیریت این سقف مفید خواهد بود.
| عنوان | خلاصه توضیح |
|---|---|
| حد مجاز فروش | سقف قانونی صدور صورتحساب در هر دوره؛ بعد از تکمیل، صورتحساب‌ها اعتبار مالیاتی ندارند. |
| مبنای محاسبه | ۵ برابر فروش دوره مشابه سال قبل؛ اگر کمتر از معافیت باشد → ۵ برابر معافیت ماده ۱۰۱. |
| اهداف | کنترل فرار مالیاتی، ایجاد شفافیت، مدیریت گردش صورتحساب. |
| وضعیت‌ها | عادی، در آستانه تکمیل (۸۵–۹۵٪)، عبور از حد مجاز (۱۰۰٪). |
| هشدار سامانه | ۸۵٪ نارنجی، ۹۵٪ قرمز، ۱۰۰٪ قطع امکان صدور صورتحساب. |
| مودیان جدید | حد اولیه = پنج برابر معافیت سالانه. |
| پیامد عبور | غیرفعال شدن کارپوشه، عدم اعتبار صورتحساب، بدهی و جرایم. |
| راهکار افزایش حد | پرداخت مالیات دوره مشابه، ارائه تضامین، ثبت درخواست افزایش سقف. |
| روش افزایش | حضوری در اداره مالیات یا غیرحضوری در tax.gov.ir. |
| استثنائات | صادرات، فروش به مصرف‌کننده نهایی، معاملات معاف، صورتحساب نسیه تا زمان تسویه. |
حد مجاز فروش مودی چیست؟
بر اساس الزامات ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان حد مجاز فروش، حداکثر مجاز فروش در یک دوره مالیاتی است؛ یعنی سقف معینی از فروش هر مودی که مشمول تسویه بدهی های مالیاتی یا ارائه تضامین نمی شود.
اهمیت تعیین سقف مجاز فروش
تعیین سقف مجاز فروش در سامانه مودیان نقش مهمی در ایجاد شفافیت مالی و مدیریت دقیق گردش صورتحساب ها دارد و به سازمان امور مالیاتی امکان می دهد کنترل موثرتر بر فعالیت مودیان اعمال کند. این سازوکار از زوایای دیگر نیز حائز اهمیت است:
- ایجاد نظم در فرایند استقرار سامانه مودیان
- کنترل فرار مالیاتی و جلوگیری از معاملات صوری
انواع وضعیت حد مجاز در سامانه مودیان
حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟ این حد سقفی است که برای کنترل و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده تعیین شده و شامل سه وضعیت اصلی است که هر یک نشان دهنده میزان استفاده مودی از سقف تعیین شده در چارچوب ماده ۶ است:
- وضعیت عادی: در این حالت بخش قابل توجهی از ظرفیت حد مجاز خالی است.
- وضعیت در آستانه تکمیل: ظرفیت حد مجاز در حال نزدیک شدن به سقف تعیین شده است و لازم است مودی راهکارهای افزایش حد مجاز را بررسی و پیگیری کند.
- وضعیت عبور از حد مجاز: سقف فروش کاملا پر شده و تمامی صورتحساب های مشمول ارزش افزوده فاقد اعتبار مالیاتی برای خریدار خواهند بود؛ در نتیجه امکان رد یا برگشت صورتحساب از سوی مشتری وجود دارد.
مبنای محاسبه حد مجاز ماده 6 چیست؟
مطابق اطلاعیه سازمان مالیاتی، مبنای محاسبه حد مجاز فروش مودی در هر دوره مالیاتی، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ای است که توسط مودی پیش از آغاز همان دوره تسلیم می شود. اظهارنامه های ارسال شده خارج از موعد در محاسبه حد مجاز دوره بعدی لحاظ نمی شود.
قوانین مربوط به حد مجاز ماده 6 قانون سامانه مودیان
حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست و چه مقرراتی برای آن تعریف شده است؟ پاسخ این سوال را بر اساس اصلاحیه ماده ۶ قانون سامانه مودیان (مصوب ۱۴۰۲/۰۸/۲۳) ارائه می دهیم:
- جمع مبلغ صورتحساب های الکترونیکی هر مودی در یک دوره مالیاتی نباید از پنج برابر فروش اظهار شده در دوره مشابه سال قبل تجاوز کند؛ مشروط بر اینکه مالیات دوره مربوطه پرداخت شده یا تمهیدات پرداخت فراهم شده باشد.
- اگر فروش دوره مشابه سال قبل کمتر از معافیت مالیاتی سالانه ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم باشد، سقف مجاز پنج برابر معافیت سالانه محاسبه می شود.
- در صورت تجاوز از حد مجاز، مودی باید مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده را تسویه و ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی را مشخص کند؛ در غیر این صورت، صورتحساب های بیش از حد مجاز فاقد اعتبار مالیاتی خواهند بود.
محاسبه حد مجاز فروش مودی بر اساس لایحه تسهیل
طبق اصلاحات قانون تسهیل، تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان به صورت زیر تعریف می شود:
سقف مجاز فروش مودیان بدون سابقه مالیاتی
برای مودیان فاقد سابقه مالیاتی یا کسانی که فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل آنها کمتر از معافیت سالانه ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم است، حد مجاز اولیه پنج برابر معافیت سالانه در کارپوشه مودی نمایش داده می شود.
حد مجاز فروش برای مودیان دارای سابقه فعالیت
برای مودیان دارای سابقه فعالیت، مبنای محاسبه حد مجاز فروش، جمع فروش اظهارشده در دوره مشابه سال قبل است؛ مشروط بر اینکه مودی مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات عملکرد دوره مربوطه را پرداخت کرده یا ترتیب پرداخت آن را در سامانه ثبت کرده باشد، سقف مجاز معادل پنج برابر فروش آن دوره تعیین می شود. در غیر این صورت سقف مجاز به نسبت مالیات پرداخت شده کاهش می یابد.
عبور از حد مجاز ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
مفهوم عبور از حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟ طبق ماده ۳ آیین نامه اجرایی ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی موظف است محدودیت های فروش هر مودی را در کارپوشه اطلاع رسانی کند. وقتی فروش مودی به ۸۵ و ۹۵ درصد حد مجاز نزدیک شود، نمودار به رنگ نارنجی و قرمز درآمده و پیامک و اعلان در کارپوشه ارسال می شود. در صورت رسیدن فروش به ۱۰۰ درصد حد مجاز، نمودار خاکستری و اخطار عبور از حد مجاز ماده ۶ به مودی اطلاع داده می شود. در این وضعیت، پرونده مودی در کارپوشه به حالت غیر فعال تغییر می کند.
راه حل عبور از سقف مجاز ماده 6 سامانه مودیان
وقتی فروش یک مودی نزدیک یا فراتر از سقف مجاز ماده ۶ برسد، ادامه ارسال صورتحساب الکترونیکی بدون افزایش آن ممکن نیست و اعتبار مالیاتی برای خریداران سلب می شود. بنابراین اگر کسب و کار نیاز به فروش بیشتر دارد، از طریق راهکارهای قانونی افزایش حد مجاز می تواند از معلق شدن فعالیت مالی جلوگیری کند.
راهکارهای قانونی افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان
راهکارهای عبور از حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟ مودیانی که به سقف تعیین شده در ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه می رسند، می توانند برای ادامه فعالیت و صدور صورتحساب حد مجاز فروش خود را افزایش دهند. در قانون روش هایی برای افزایش این سقف پیش‌بینی شده است که در ادامه به انها اشاره می کنیم:
- ارائه درخواست مودی در سامانه جهت افزایش حد مجاز فروش در دوره جاری تا مبلغ دلخواه
- پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مشابه سال قبل
- ارائه تضامینی متناسب با میزان افزایش حد فروش (سپرده بانکی، ضمانت نامه بانکی یا وثیقه ملکی نزد سازمان مالیاتی)
شرایط مودی جهت درخواست افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان
افزایش حد مجاز ماده 6 با شرایط زیر تعریف می شود:
- درخواست افزایش حد مجاز صرفا توسط صادرکننده صورتحساب الکترونیکی امکان پذیر است و خریدار نمی‌تواند آن را ثبت کند. در صورت رد صورتحساب توسط خریدار، فروشنده پس از افزایش حد مجاز باید صورتحساب رد شده را ابطال و صورتحساب جدید صادر کند.
- برای مودیانی که فروش مشمول مالیات دوره مشابه سال قبل خود را پرداخت کرده یا ترتیب پرداخت داده اند، ابتدا بدهی مالیاتی باید تسویه شود تا امکان افزایش سقف فراهم گردد.
- مودی باید درخواست مکتوب افزایش حد مجاز ارائه دهد و با اعمال نرخ ارزش افزوده، اقدامات مربوط به پرداخت یا ارائه تضامین انجام شود.
- لازم است مدارک و مستندات مرتبط به معاونت فناوری های مالیاتی ارسال شود تا حد مجاز جدید در کارپوشه مودی اعمال گردد.
روش های درخواست مودی برای افزایش سقف مجاز فروش
حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست و چگونه می توان آن را افزایش داد؟ حد مجاز فروش همان سقف قانونی صدور صورتحساب در سامانه مودیان است که در صورت تکمیل شدن، ادامه فعالیت مالی بدون افزایش این سقف امکان پذیر نیست. برای افزایش حد مجاز، مودی می تواند از دو روش حضوری و غیرحضوری اقدام کند:
- روش حضوری: مودی با مراجعه به اداره امور مالیاتی، تکمیل فرم مربوطه و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مازاد، می تواند با پرداخت نقدی و ارائه فیش، افزایش حد مجاز ماده ۶ را انجام دهد.
- روش غیر حضوری: مودی با ورود به سایت tax.gov.ir و مراجعه به بخش سایر درخواست ها می تواند درخواست افزایش حد مجاز فروش را ثبت و مبلغ محاسبه شده را در قالب قبض ایجاد شده پرداخت کند.
تبعات عبور از حد مجاز ماده 6 سامانه مودیان
چالش های ایجاد شده در نتیجه عبور از حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟ زمانی که مودی نسبت به افزایش حد مجاز اقدام نکند، با مشکلات جدی در کسب و کار خود مواجه می شود. از جمله؛
- عدم اعتبار مالیاتی صورتحساب ها: صورتحساب های صادر شده پس از عبور از سقف مجاز، برای خریدار فاقد اعتبار مالیاتی خواهند بود و ممکن است خریداران آنها را رد کنند.
- محدودیت در صدور صورتحساب: وضعیت پرونده مودی در سامانه به حالت غیر فعال تغییر پیدا می کند و امکان صدور صورتحساب جدید بدون افزایش حد مجاز وجود ندارد.
- پیامد مالی و بدهی های مازاد: مودی ملزم به پرداخت مالیات ارزش افزوده مازاد یا ارائه تضامین خواهد شد. در صورت عدم انجام این کار مشمول جرایم و بدهی های سنگین می شود.
موارد معاف از اعمال حد مجاز فروش در سامانه مودیان
مطابق ضوابط سامانه مودیان و مقررات مالیات بر ارزش افزوده، برخی انواع معاملات، در محاسبه حد مجاز فروش لحاظ نمی‌شوند:
- صادرات کالا یا خدمات مشمول مالیات
- فروش به مصرف کننده نهایی
- معاملات با اشخاص یا فعالیت های معاف از مالیات بر ارزش افزوده
- صورتحساب های نسیه (تا زمانی که مبلغ آنها تسویه و توسط طرفین تایید نشود.)
حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟
در سامانه مودیان حد مجاز فروش سقفی تعیین شده برای صدور صورتحساب های الکترونیکی است که براساس عملکرد مالیاتی دوره مشابه سال قبل یا معافیت پایه قانونی تعریف می شود. در صورتی که مجموع فروش ثبت شده از سقف مجاز فراتر رود و در نتیجه، اعتبار مالیاتی برای خریدار تخصیص نیابد، وضعیت عبور از حد مجاز رخ می دهد و مودی با اخطار سامانه و محدودیت در صدور صورتحساب معتبر مواجه می شود.
البته، با ارائه درخواست افزایش حد مجاز، از طریق پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات و ارائه تضامین، می تواند اعتبار مالیاتی خود را به دست آورد. عدم توجه به این اقدام چالش هایی مانند ابطال صورتحساب، تاخیر در معاملات و ایجاد بدهی مالیاتی را برای مودی ایجاد خواهد کرد.
سوال متداول
هدف از تعیین سقف فروش در سامانه مودیان چیست؟
هدف این است که سازمان امور مالیاتی بتواند پیش از موعد مقرر، مالیات بر ارزش افزوده را از مودی وصول و به حساب دولت منتقل کند. در نتیجه، سازمان بدون انتظار برای فرایندهای کنترلی گذشته، مبالغ مالیاتی را زودتر دریافت خواهد کرد.
اگر مودی بیش از حد مجاز صورتحساب صادر کند، تکلیف چیست؟
در صورت عبور مودی از حد مجاز، کارپوشه او مسدود شده و امکان صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی متوقف می‌شود. برای رفع این وضعیت، مودی باید نسبت به افزایش حد مجاز فروش، از طریق پرداخت مالیات ارزش افزوده، ارائه تضامین لازم یا تعیین ترتیب پرداخت بدهی های مالیاتی، اقدام کند.
مقدار حد مجاز ماده 6 سامانه مودیان چقدر است؟
برای هر مودی مبلغ حد مجاز فروش در سامانه مودیان متفاوت است؛ حداقل آن پنج برابر معافیت مالیاتی سالانه مندرج در ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم تعریف می شود.
چگونه می توانم از حد مجاز فروش در سامانه مودیان مطلع شوم؟
برای مشاهده حد مجاز فروش در سامانه مودیان کافیست به کارپوشه خود در سامانه مودیان مراجعه کرده، وارد داشبورد مدیریتی شوید و با انتخاب سال و دوره مربوطه، سقف مجاز فروش خود را مشاهده کنید.
شرایط لازم برای افزایش حد مجاز فروش در یک دوره مالیاتی چیست؟
پرداخت مالیات مربوط به دوره مشابه سال قبل، تایید پرداخت خریدهای نسیه دوره قبل از طریق طرفین معامله، ارائه پرداخت نقدی یا تضمین جهت افزایش سقف حد مجاز فروش، تایید اعتبار صورتحساب های نقدی صادر شده برای خریدار، ثبت اطلاعات واردات کالا در کارپوشه مودی.
بدون دیدگاه